До знаменательного срока подачи первой налоговой декларации по корпоративным налогам в ОАЭ остается меньше месяца, и компании по всем Эмиратам стараются не терять времени. Уровень подготовки заслуживает похвалы — завершаются проверки, сверяются данные, а портал EmaraTax находится под постоянным контролем. Но одной готовности недостаточно. Остается актуальным вопрос: что произойдет, если бизнес пойдет на спад?
В прошлом штрафные санкции были более привычными. Для компаний не было ничего необычного в том, что они пропускали сроки регистрации в налоговом органе – только для того, чтобы получить единовременный фиксированный штраф в размере 10 000 дирхамов за несвоевременную регистрацию. Конечно, это болезненно, но имеет предел. Сегодня те времена прошли – добро пожаловать в Penalty 2.0.
Последствия несоблюдения требований при подаче корпоративной налоговой декларации в ОАЭ шире и глубже, чем может показаться на первый взгляд. За несвоевременную подачу документов теперь взимается штраф в размере 500 дирхамов в месяц или его части в течение первых двенадцати месяцев, который впоследствии увеличивается до 1 000 дирхамов в месяц или их части. Этот штраф автоматически начисляется в первый день каждого месяца и действует до месяца, за который подается декларация. Кроме того, неуплата корпоративного налога влечет за собой начисление годовой процентной ставки в размере 14 процентов, рассчитываемой ежемесячно, начиная со дня, следующего за датой уплаты. Проценты продолжают начисляться в один и тот же день каждого месяца, начиная со дня, следующего за датой платежа, до тех пор, пока обязательство не будет полностью погашено.
В нормативных актах также предусмотрены конкретные сроки для добровольного раскрытия информации. Если организация подает заявление о добровольном раскрытии, которое увеличивает ее обязательства по корпоративному налогу, дополнительный налог должен быть уплачен в течение двадцати рабочих дней с момента подачи заявления. Если налог не будет уплачен в течение этого периода, проценты в размере 14 процентов годовых будут начисляться с двадцать первого рабочего дня до момента совершения платежа.
Другие формы несоблюдения требований также влекут за собой значительные издержки. За несоблюдение требований или некачественное ведение документации взимается штраф в размере 10 000 дирхамов за каждое нарушение, который удваивается до 20 000 дирхамов при повторении в течение двадцати четырех месяцев после предыдущего нарушения. Эти меры подчеркивают важность своевременного соблюдения требований и точной отчетности, поскольку даже кажущиеся незначительными нарушения могут привести к увеличению штрафных санкций и начислению процентов, что быстро увеличивает стоимость несоблюдения требований.
Штраф 2.0 представляет собой фундаментальный сдвиг в культуре соблюдения законодательства в ОАЭ. Речь больше не идет о списании единовременного штрафа в качестве стоимости просрочки. Вместо этого предприятия сталкиваются с системой, в которой штрафы накапливаются ежемесячно, проценты поглощают денежные потоки, а пропущенные выборы создают долговременные структурные недостатки.
По мере того, как ускоряется обратный отсчет до крайнего срока подачи заявок, компании должны выходить за рамки рутинной работы. Им необходимо оценить, правильно ли они зарегистрированы, имеют ли они право на льготы, были ли зафиксированы групповые убытки и соответствует ли их документация стандартам FTA. Одна-единственная оплошность может привести к повторным штрафам, упущенным льготам и растущим обязательствам.
В целом, система штрафов 2.0 знаменует собой смену парадигмы. Она переходит от разовых штрафов к системе многоуровневых текущих обязательств, которые могут подорвать денежный поток, исказить финансовое планирование и снизить стратегическую гибкость.
Хотя единого контрольного списка не существует, перечислим несколько не подлежащих обсуждению вопросов для оказания помощи предприятиям:
• Своевременная подача своей первой корпоративной налоговой декларации.
• Подача документов осуществляется своевременно и точно – ошибки, особенно неисправленные, обходятся дорого.
• Записи соответствуют требованиям и доступны в требуемых форматах и на требуемых языках.
• Любые неточности исправляются до истечения крайнего срока подачи заявки, чтобы избежать дополнительных штрафных санкций.
Подача первой декларации в соответствии с корпоративным налоговым законодательством ОАЭ – это не просто проверка соблюдения законодательства, это определяющий момент. Те, кто подходит к этому дисциплинированно и дальновидно, получат льготы, сократят убытки и укрепят культуру налогового управления. Те, кто медлит, окажутся в ловушке механизма штрафов 2.0, где цена бездействия растет с каждым месяцем.
Автор статьи является ассоциированным партнером MICS