Нулевые налоги в свободных зонах ОАЭ остались в прошлом. Добро пожаловать в новую реальность – девятипроцентный корпоративный налог. Что означает новый налоговый закон для бизнеса и могут ли компании по-прежнему чувствовать себя комфортно и уверенно в ОАЭ как в налоговом раю?
В этой статье эксперты из Emirabiz business consulting Елена Овчинникова и Андрей Овчинников рассказывают о том, кто все еще может пользоваться нулевым налогом на прибыль в свободных зонах ОАЭ. Согласно новому закону, компания, зарегистрированная в свободной зоне, может быть признана квалифицированным лицом Свободной зоны (QFZP) и сохранить желанную нулевую процентную ставку. В чем подвох? Он должен соответствовать ряду строгих критериев, включая минимальный порог для дохода, не подпадающего под квалификацию. При несоблюдении этого требования ставка налога повышается до девяти процентов.
Что такое налоговые ставки 0% и 9%
Закон ОАЭ о корпоративном налоге вводит две возможные ставки для лиц, имеющих право на получение гражданства в Свободной экономической зоне (QFZP).:
–
0% от соответствующего требованиям дохода (пояснено ниже)
–
9% с дохода, не соответствующего требованиям, включая суммы, превышающие минимальный порог (пять процентов или 5 миллионов дирхамов, в зависимости от того, что меньше).
“Лицо, имеющее право на участие в Свободной экономической зоне, которое в какой-либо конкретный момент в течение налогового периода не соответствует ни одному из условий, перестает быть лицом, имеющим право на участие в Свободной экономической зоне, с начала соответствующего налогового периода и на последующие четыре налоговых периода. Таким образом, для компании из свободной экономической зоны, которая выбрала статус QFZP, крайне важно убедиться, что она полностью соответствует квалификационным критериям”, – подчеркивает управляющий директор Emirabiz Елена Овчинникова.
Что считается приемлемым доходом?
Давайте подробнее рассмотрим, что означает квалифицируемый доход в соответствии с решением Кабинета министров № 100/2023 и руководящими принципами Федерального налогового управления:
–
Компания свободной зоны должна осуществлять транзакции с другими субъектами свободной зоны (“Лицами свободной зоны”) внутри зоны
–
Его доход должен быть получен от квалифицированных видов деятельности, таких как производство, логистика, управление фондами, казначейство, торговля сырьевыми товарами и услуги головного офиса, предоставляемые иностранным компаниям группы
–
Другим источником дохода могут быть товары, хранящиеся в определенной зоне (зоне таможенного контроля) или обрабатываемые через нее
Однако существуют виды предпринимательской деятельности, которые всегда исключаются, например, банковское дело, страхование, телекоммуникационные услуги и операции с недвижимостью на материковой части страны, и всегда облагаются девятипроцентным налогом независимо от статуса QFZP.
“В Emirabiz мы тщательно анализируем каждый бизнес, чтобы определить правильный баланс между подходящими и неквалифицированными видами деятельности, гарантируя компаниям сохранение преимуществ QFZP без риска их потери”, – подчеркивает Андрей Овчинников, генеральный директор Emirabiz.
Контрольный список QFZP на 2025 год
Итак, каковы эти критерии для получения права на нулевую ставку налога? По сути, компания в свободной экономической зоне должна:
–
Поддержание надлежащего материального положения (офисные помещения, сотрудники и ежегодные операционные расходы) в свободной зоне
–
Убедитесь, что он получает в основном соответствующий требованиям доход (доход, не связанный с требованиями, составляет до пяти процентов или 5 миллионов дирхамов, в зависимости от того, что меньше).
–
Подготавливайте аудированную финансовую отчетность и ведите раздельный учет по различным потокам доходов
–
Соблюдайте правила трансфертного ценообразования ОАЭ и подавайте ежегодную корпоративную налоговую декларацию
–
Соблюдайте принцип “на расстоянии вытянутой руки”
–
Отказ от налогообложения по стандартной ставке (необратимый выбор как минимум на пять лет)
Как QFZP работает на практике?
Давайте рассмотрим воображаемый случай, чтобы увидеть, как статус QFZP работает в реальной жизни.
ABC Logistics FZ-LLC, зарегистрированная в свободной зоне ОАЭ, предоставляет логистические услуги, включая транспортировку товаров, хранение, экспедирование грузов и перемещение персонала. В течение 2024 года компания заработала 4 200 000 дирхамов на транзакциях с лицами, не проживающими в свободной зоне (на материке и за рубежом), следующим образом:
–
Перевозка грузов: 1 500 000 дирхамов
–
Хранение товаров: 1 700 000 дирхамов
–
Транспортно-экспедиторские услуги: 800 000 дирхамов
–
Перемещение персонала: 200 000 дирхамов
Только доход от перемещения персонала (200 000 дирхамов) считается неквалифицированным.
В процентах = (200,000 ÷ 4,200,000) × 100 = 4.76 в процентах
Поскольку доход, не соответствующий требованиям, ниже пятипроцентного минимального порога, ABC Logistics FZ-LLC остается субъектом свободной экономической зоны (QFZP) и может облагаться корпоративным налогом по нулевой ставке.
Регистрация, сроки и штрафы
Каждая компания свободной экономической зоны – соответствующая требованиям или нет – должна зарегистрироваться для уплаты корпоративного налога в FTA, подать декларации в течение девяти месяцев после окончания финансового года и уплатить все причитающиеся налоги к установленному сроку.
Новые предприятия обязаны зарегистрироваться в течение 3 месяцев после начала своей деятельности. Если они этого не сделают, им грозят штрафы за несвоевременную регистрацию в размере 10 000 дирхамов.
Распространенные ошибки
Имейте это в виду, чтобы избежать ошибок, которые могут стоить вам льготы по нулевому налогообложению:
–
Не стоит недооценивать требования к содержанию – после 2025 года пакетов виртуального офиса будет недостаточно
–
Не игнорируйте правила трансфертного ценообразования для сделок, в совершении которых имеется заинтересованность
–
Будьте осторожны, чтобы не пройти тест на минимизацию, выставляя счета клиентам с материковой части страны чуть выше пятипроцентного порога
–
Имейте в виду, что нулевой процент не применяется автоматически – статус QFZP необходимо получать ежегодно
Как безопасно структурировать свой доход
В связи с новыми налоговыми правилами выбор подходящей лицензии, составление соответствующих контрактов и контроль за распределением доходов приобретают решающее значение. Если вы планируете открыть бизнес в Дубае, разумно обратиться к опытным консультантам. Они могут помочь вам смоделировать налоговые сценарии, поддерживать порядок в бухгалтерском учете и координировать свои действия с аудиторами и FTA.
Еще до этого важно зарегистрироваться в соответствующем органе свободной экономической зоны и выбрать правильный вид предпринимательской деятельности, точно зная, где и как вы можете оптимизировать свои налоги. Именно здесь профессиональные бизнес-консультанты, такие как Emirabiz, могут оказать ценную помощь.
Воспользуйтесь возможностью в 2025 году
Корпоративный налог ввел новую дисциплину, но ОАЭ остаются одной из самых низконалоговых юрисдикций в мире, в которую проще всего въезжать. Понимая правила QFZP и соблюдая их, предприятия свободной зоны могут по-прежнему получать практически нулевые налоги, используя стратегическое расположение Дубая, первоклассную инфраструктуру и экосистему, способствующую инновациям. При грамотном планировании 2025 год – идеальный момент для использования преимуществ, которым могут только позавидовать другие центры.
Андрей Овчинников и Елена Овчинникова являются генеральным директором и управляющим директором Emirabiz соответственно.
Отказ от ответственности: Мнения, выраженные авторами, являются их собственными и не отражают политику газеты.