В то время как компании ОАЭ готовят свои финансовые отчеты для подачи корпоративных налоговых деклараций, управляющий партнер KISA Chartered Accountants (КИСА) предупреждает, что после истечения крайнего срока 30 сентября, когда все уляжется, распространенные ошибки и упущения могут повлечь за собой проверки и штрафные санкции со стороны Федерального налогового органа.
Для компаний ОАЭ, впервые в истории столкнувшихся с предельным сроком уплаты корпоративного налога, время идет. В то время как многие компании зарегистрировались и работают над подготовкой своих деклараций, на рынке существует опасное заблуждение: что подача декларации – это конец пути. На самом деле, это только начало.
Об этом говорит Никос Кастелланис, управляющий партнер KISA, одного из ведущих аудиторов ОАЭ, зарегистрированных в DFSA. KISA предоставляет аудиторские, налоговые и консультационные услуги регулируемым и нерегулируемым организациям по всей территории ОАЭ.
“Подача документов – это не финишная черта, это стартовый сигнал для нового этапа проверки со стороны регулирующих органов”, – говорит Кастеланис. Реальные риски кроются под поверхностью – в самих документах, где скрытые ошибки и несоответствия могут привести к проверкам, штрафным санкциям и репутационному ущербу.
Почему ошибки первого года обучения особенно опасны
ОАЭ осваивают неизведанные просторы благодаря своему новому корпоративному налоговому режиму. В отличие от развитых рынков, где отправной точкой являются данные за прошлые периоды, Федеральное налоговое управление (FTA) будет рассматривать декларации в этом году без учета каких-либо показателей за предыдущий год. Каждая налоговая позиция впервые подвергается тщательной проверке, и эта проверка будет тщательной.
Во всем мире налоговые ошибки, совершаемые в первый год, на удивление постоянны. Компании неправильно классифицируют расходы, завышают суммы отчислений или не учитывают обязательства перед постоянными представительствами. Операции со связанными сторонами, распространенные в международных операциях, часто не документируются должным образом или оцениваются по ценам, которые не соответствуют стандарту “на расстоянии вытянутой руки”. Многие фирмы завышают убытки без достаточных доказательств.
Отчет ОЭСР “Налоговое администрирование за 2022 год” показывает, что в юрисдикциях, впервые вводящих корпоративный налог, количество проверок резко возрастает в течение двух лет, поскольку налоговые органы на ранней стадии завоевывают доверие.
FTA опубликовало подробные руководства, ответы на часто задаваемые вопросы и разъяснения, указывающие на активную позицию в области правоприменения. Кастеланис отмечает: “Федеральному налоговому управлению не нужно говорить больше – они уже ясно изложили свои ожидания. Следующий шаг – правоприменение”.
С приближением крайнего срока, назначенного на 30 сентября, время для исправления ошибок при подготовке финансовой отчетности быстро истекает.
Что является основанием для проведения аудита?
Определенные ошибки уже проявляются в качестве явных триггеров аудита.
Основная проблема заключается в неправильном использовании налоговых льгот в свободной зоне. Многие фирмы предполагают, что они автоматически подпадают под действие ставки 0%. Но для получения льгот в качестве квалифицированного лица в Свободной зоне (QFZP) предприятия должны соответствовать строгим требованиям как по доходу, так и по экономической значимости. Типичный риск? Компания из свободной зоны регистрирует доходы от клиентов на материковой части ОАЭ, но требует полного освобождения от уплаты налогов без сегментации и раскрытия этих доходов.
К другим “тревожным сигналам” относятся отказ в регистрации или несвоевременная регистрация. Организациям, не прошедшим регистрацию в установленный срок, грозят штрафы и дополнительные проверки. Особенно подвержены риску стартапы и небольшие фирмы.
Другой распространенной проблемой является несоответствие между позициями по НДС и корпоративному налогу. Соглашение о свободной торговле предполагает согласование различных режимов. Например, компания, заявляющая об обороте по НДС в размере 20 миллионов дирхамов, но подающая налоговую декларацию только на 14 миллионов дирхамов, скорее всего, инициирует автоматическую проверку.
Трансфертное ценообразование и сделки со связанными сторонами также находятся под пристальным вниманием. Законодательство ОАЭ требует, чтобы формы для раскрытия информации и документация, предоставляемая на расстоянии вытянутой руки, соответствовали стандартам ОЭСР. Неспособность обосновать внутригрупповые расходы, такие как чрезмерные роялти, ставит под сомнение соблюдение требований законодательства.
Помимо технических аспектов, FTA полагается на человеческий интеллект. Система оповещения об уклонении от уплаты налогов в ОАЭ позволяет анонимным заявителям сообщать о подозрениях в уклонении от уплаты налогов, что означает, что недовольные сотрудники или конкуренты также могут инициировать расследование.
“То, что раньше было решением внутреннего аудита, теперь может послужить толчком к аудиту, если не будет должным образом раскрыто или задокументировано”, – предупреждает Кастеланис.
Практические шаги, чтобы оставаться на шаг впереди
Что могут сделать предприятия? Кастеланис призывает к активной проверке – даже после подачи заявки.
“Компаниям следует провести внутреннюю налоговую проверку, чтобы выявить слабые места до того, как это сделает Соглашение о свободной торговле”, – советует он. Это включает в себя проверку соответствия НДС и налоговых деклараций, особенно когда разные команды выполняют каждую функцию.
Для предприятий Свободной экономической зоны важна надежная документация. Компании должны подтвердить как экономическую значимость, так и надлежащую классификацию доходов, соответствующих требованиям, по сравнению с доходами, не соответствующими требованиям.
Компании, осуществляющие операции со связанными сторонами, должны подготовить полные документы о трансфертном ценообразовании даже для незначительных операций, поскольку раскрытие информации является обязательным с первого дня.
Наконец, Кастеланис подчеркивает важность партнерства с опытными аудиторами, которые понимают как соответствие требованиям, так и риски. “Мы не просто аудиторы, мы являемся системами раннего предупреждения. В этом ценность консультаций, основанных на глубоком понимании”, – говорит он.
Что будет дальше?
По мере заполнения первых налоговых деклараций по корпоративным налогам неизбежны последующие действия со стороны FTA. Кастелланис ожидает, что в четвертом квартале 2025 года начнутся предварительные проверки уведомлений и запросов документов, в которых основное внимание будет уделяться претензиям из свободных зон, убыточным предприятиям и заявкам, которые не соответствуют данным по НДС.
И хотя штрафные санкции имеют значение, Кастеланис подчеркивает, что репутационный риск не менее серьезен. Предупреждение может повлиять на репутацию компании в глазах банков, инвесторов и партнеров. В современной нормативно-правовой среде налоговый запрос может быстро превратиться в проверку по борьбе с отмыванием денег, “Знай своего клиента” (KYC) и “Знай свой бизнес” (KYB).
“Умные компании не ждут аудита – они действуют так, как будто он у них уже есть”, – заключает Кастелланис.