– Ассоциированный партнер, MICS
Все слышали о главной ставке корпоративного налога в ОАЭ, состоящей из однозначных цифр и составляющей девять процентов. Но чего большинство людей не понимают, так это того, что некоторые из крупнейших компаний мира, несмотря на то, что они базируются в юрисдикциях с высоким уровнем налогообложения, стабильно платят эффективные налоговые ставки, выражающиеся однозначными цифрами, которые обычно составляют от шести до девяти процентов.
Как такое вообще возможно? Ответ прост: разумная стратегическая оптимизация налогообложения.
Итак, как же эти компании структурировали свою деятельность, чтобы достичь таких результатов? Возможно ли это в сегодняшней сложной и постоянно меняющейся глобальной налоговой среде? И если да, то насколько сложен план действий?
Давайте расскажем о глобальной налоговой игре и о том, как создание правильной структуры может стать вашим выигрышным ходом.
С чего все начинается: целенаправленное структурирование
Когда компании начинают свою деятельность, их основные соображения часто сводятся к простоте ведения бизнеса, близости к клиентам и доступу на рынок. Удивительно, но налоги редко являются главным фактором, по крайней мере на начальном этапе.
Но не все функции в компании связаны с этими операционными зависимостями. Некоторые из них, такие как штаб-квартира, центры казначейства, объекты интеллектуальной собственности (ИС), холдинговые компании и частные предприятия, могут быть размещены с большей гибкостью. И если все сделано правильно, этот выбор может изменить ситуацию как с точки зрения операционной эффективности, так и с точки зрения экономии налогов.
Большая четверка: холдинговые компании, штаб-квартира, казначейство и IP
Вот тут-то и вступает в игру стратегия:
• Холдинговая компания: часто используется для централизации владения дочерними компаниями и активами, а также для эффективного управления дивидендами, приростом капитала и финансированием на уровне группы.
• Штаб-квартира: Может быть расположена в юрисдикциях, которые предлагают не только стратегический доступ, но и благоприятные налоговые режимы.
• Казначейские функции: поскольку они связаны с управлением глобальными денежными потоками и финансированием, предсказуемость налогообложения и регулирования имеет большее значение, чем физическая близость.
• Интеллектуальная собственность (ИС): Компании, владеющие интеллектуальной собственностью, часто расположены в странах, которые предлагают налоговые льготы на роялти и прирост капитала.
Размещение этих функций в юрисдикциях, отличающихся стабильностью, осуществимостью, предсказуемостью и благоприятным налоговым режимом, может значительно повысить прибыль. Не менее важными являются последствия удержания налога у источника (WHT) и наличие соглашений об избежании двойного налогообложения (DTA), которые напрямую влияют на налоговую эффективность трансграничных платежей, таких как дивиденды, проценты и роялти. Юрисдикции с развитой договорной сетью часто предоставляют сниженные или нулевые ставки налога на прибыль, что делает их особенно привлекательными для жилищных холдинговых компаний, казначейских центров и владельцев интеллектуальной собственности.
Есть известные примеры – Apple и Google, среди прочих, – которые получили огромные налоговые льготы, просто стратегически разместив свои объекты интеллектуальной собственности в благоприятных юрисдикциях.
Лучшие юрисдикции для выполнения стратегических налоговых функций
Каждая юрисдикция заняла свою нишу:
• Сингапур: пользующийся мировым доверием центр интеллектуальной собственности, предлагающий привлекательные налоговые льготы для развития и коммерциализации интеллектуальной собственности.
• ГИФТ-Сити (Индия): Быстро становится предпочтительной юрисдикцией для казначейских операций и региональных штаб-квартир благодаря четкому регулированию и налоговым льготам.
• Ирландия и Люксембург: исторически наиболее благоприятные страны для интеллектуальной собственности и финансовых структур, хотя ужесточение глобальных налоговых норм подтолкнуло компании к переоценке.
• ОАЭ: Благодаря разветвленной сети дилерских центров и развивающейся налоговой инфраструктуре, ОАЭ становятся универсальной базой для выполнения нескольких стратегических функций.
ОАЭ: Стратегический игрок в меняющемся налоговом ландшафте
С введением корпоративного налогового режима в 2023 году ОАЭ вновь заявили о себе как о надежной и конкурентоспособной юрисдикции в глобальной экосистеме налогового планирования. Работа в соответствующей требованиям свободной зоне может позволить ключевым подразделениям, включая штаб–квартиру, казначейство, холдинговые компании, частные предприятия и IP–компании, потенциально получать выгоду от нулевого корпоративного налога при условии соблюдения требований, связанных с содержанием и деятельностью. Кроме того, доступ к растущей сети DTA обеспечивает потенциально благоприятный режим удержания налога у источника, повышая эффективность глобальных структур.
ОАЭ не стремятся к снижению налогов, а адаптируются к мировым стандартам, по-прежнему предлагая целевые преимущества, которые предприятия могут использовать в зависимости от своих конкретных потребностей.
Заключительное размышление
В современной налоговой среде, где соблюдение требований законодательства и оптимизация должны идти рука об руку, ни одна юрисдикция не предлагает универсального решения. Сингапур продолжает лидировать в качестве предпочтительной юрисдикции, по крайней мере, в Азии, для интеллектуальной собственности и региональных штаб-квартир благодаря своим стимулам в области исследований и разработок и надежной правовой базе. GIFT City быстро набирает обороты, предлагая преимущества для казначейских операций и финансовых организаций. Ирландия и Люксембург, пересматривая свои системы после принятия BEPS, по-прежнему сохраняют актуальность в отношении определенных моделей финансирования и лицензирования.
ОАЭ, с их гибкостью, доступом к международным договорам и развивающейся инфраструктурой, в настоящее время являются серьезным фактором глобального налогового планирования.
В конечном счете, выигрышный шаг заключается в том, чтобы привести свою операционную деятельность в соответствие с налоговой стратегией, адаптированной к функциям вашего бизнеса, профилю рисков и видению роста.