По мере приближения крайнего срока подачи корпоративных налоговых деклараций до 30 сентября предприятия по всей территории ОАЭ готовятся к своей первой реальной проверке на соответствие знаковому закону о корпоративном налоге. Введенное в действие 1 января 2024 года законодательство представляет собой структурный сдвиг, который привел страну в соответствие с мировой практикой налогообложения, открывая новую эру финансовой дисциплины и подотчетности.
Налоговые эксперты предупреждают, что ставки высоки. Компании, которые не подают документы вовремя, сталкиваются с растущими штрафными санкциями — фиксированными штрафами за первый месяц, растущими сборами за каждый последующий месяц просрочки и процентами по неуплаченным налоговым обязательствам, начисляемыми с даты подачи. Помимо финансовых затрат, несвоевременное соблюдение требований законодательства создает риски для ликвидности и репутации в то время, когда доверие и прозрачность становятся критически важными для ведения бизнеса в ОАЭ.
“Подать корпоративную налоговую декларацию будет не так просто, как подать налоговую декларацию по НДС”, – предупреждает Ману Палеричал, генеральный директор и партнер-основатель CLA Emirates. “Это требует глубокого понимания стандартов МСФО, поскольку точность имеет решающее значение. Более того, некоторые стратегические решения, такие как принятие метода реализации, должны приниматься с первого раза и не могут быть изменены позже. Неправильный выбор может привести к серьезным налоговым последствиям. Например, если компания переоценивает имущество, налог может быть уплачен немедленно — даже без продажи.”
Именно из-за этой сложности эксперты призывают компании отнестись к сроку 30 сентября как к решающему моменту. “Закон о корпоративном налоге – это структурный сдвиг в том, как компании должны работать”, – сказал Джеймс Мэтью, генеральный директор и управляющий партнер UHY James Chartered Accountants. “Те, кто примет это изменение, обретут устойчивость и доверие. Те, кто будет медлить, рискуют на собственном горьком опыте убедиться в том, что соблюдение требований не является обязательным — это новый язык ведения бизнеса в ОАЭ”.
Для большинства фирм, работающих по григорианскому календарю, первая подача документов будет охватывать период с 1 января по 31 декабря 2024 года, а декларации должны быть поданы до 30 сентября 2025 года. Компании, зарегистрированные в разные финансовые годы, имеют разные крайние сроки — например, те, которые заканчиваются 31 марта, должны подать документы до 31 декабря 2025 года. Хотя компании, зарегистрированные в середине 2023 года, получили отсрочку, власти ясно дали понять, что больше таких льгот не будет.
Для многих малых и средних предприятий проблема заключается не только в сроках. Годы работы без аудита привели к возникновению пробелов в сверках и финансовой отчетности. Кредиторская задолженность, дебиторская задолженность и межфирменные балансы часто остаются неполными, что вынуждает некоторые фирмы проводить сверку отчетности за несколько лет одновременно. Налоговые консультанты предупреждают, что правила трансфертного ценообразования ОАЭ, требующие полного раскрытия информации о сделках со связанными сторонами, будут особенно сложными для компаний с неофициальной или неполной документацией. “Отсутствие финансовой дисциплины больше не является просто операционной проблемой”, – сказал один из консультантов из Дубая. “В настоящее время это регулятивный риск, который угрожает соблюдению требований законодательства и ослабляет доверие инвесторов и банков”.
Еще одним препятствием является сверка остатков на начало года по состоянию на 1 января 2024 года, что, в случае неточной отчетности, может привести к спорам и дополнительным штрафным санкциям. В то же время ликвидность становится ключевой проблемой. Многие фирмы отчитываются о прибылях на бумаге, но сталкиваются с нехваткой оборотных средств, просроченной дебиторской задолженностью или нехваткой наличности, что может помешать своевременным налоговым платежам. “Налоговые обязательства в настоящее время являются неизбежной статьей расходов”, – предупредил старший партнер по аудиту в ОАЭ. “Компании не могут позволить себе пренебрегать планированием денежных средств. Фирмы, показывающие прибыль, но испытывающие недостаток ликвидности, рискуют нанести ущерб своей репутации и осложнить отношения с кредиторами”.
Ситуация особенно сложна для предприятий в свободных экономических зонах. Палеричал объяснил, что право на получение нулевой налоговой льготы должно быть тщательно рассмотрено. “Если критерии не будут полностью соблюдены в течение первого года, льгота будет утрачена на следующие четыре года, даже если соответствие будет достигнуто позже”, — сказал он. “Ожидание до последней минуты чревато не только ошибками, но и техническими трудностями, поскольку ближе к крайнему сроку на портале FTA, скорее всего, будет интенсивное движение”.
Хотя первоочередной задачей является своевременное представление документов, эксперты подчеркивают необходимость более широкого изменения мышления. Соблюдение требований не может быть проблемой, возникающей раз в год. Напротив, это должно быть частью корпоративной культуры. Обязательными шагами являются институционализация ежегодных аудитов, усиление внутреннего контроля и инвестиции в финансовые системы, которые генерируют данные в режиме реального времени. “Вести бизнес без надежной видимости – все равно что вести машину с завязанными глазами”, – сказал Мэтью. “Системы соблюдения требований — это не просто способ избежать штрафных санкций, они дают руководителям ясность, контроль и уверенность”.
По мнению экспертов, для преуспевающих фирм новый налоговый режим предлагает нечто большее, чем соблюдение требований законодательства, — он открывает новые возможности. “Осталось всего несколько недель, и предприятия должны действовать сейчас. Система штрафных санкций оставляет мало места для ошибок, а стоимость несоблюдения требований выходит далеко за рамки штрафов и включает в себя сбои в работе, нехватку ликвидности и долгосрочный репутационный ущерб. В новую налоговую эру ОАЭ готовность больше не является обязательной — это цена за то, чтобы оставаться в бизнесе”.;
Основные риски несоблюдения сроков
Несоблюдение первого срока уплаты корпоративного налога влечет за собой значительные финансовые и операционные последствия. К основным рискам относятся:
Возрастающие штрафы: За первый месяц просрочки начисляются фиксированные штрафы, за которыми следуют дополнительные ежемесячные штрафы до подачи декларации. Неуплаченные налоги также облагаются ежедневными штрафами с даты оплаты до полного погашения.
Проблемы с ликвидностью: компании, показывающие прибыль на бумаге, но сталкивающиеся с просроченной дебиторской задолженностью или нехваткой наличности, рискуют оказаться не в состоянии расплатиться вовремя. Это может создать серьезную проблему с оборотным капиталом и ухудшить кредитоспособность.
Ущерб репутации: несоблюдение требований подрывает доверие инвесторов, кредиторов и регулирующих органов. В новую налоговую эпоху ОАЭ своевременное соблюдение требований является одним из показателей корпоративного управления.
Операционные риски: Компании с неполной отчетностью или несогласованной бухгалтерией могут столкнуться с трудностями при соблюдении требований законодательства. Правила трансфертного ценообразования и требования к раскрытию информации не допускают неформальной практики.
Утраченные льготы в зоне свободной торговли: Фирмы, не сумевшие получить право на нулевой налоговый режим в первый год, рискуют потерять эти льготы на следующие четыре года.
Контрольный список соответствия требованиям
Убедитесь, что все счета проверены и выверены.
Просмотрите начальные остатки по состоянию на 1 января 2024 года.
Заблаговременно оцените соответствие требованиям Свободной зоны.
Улучшите планирование ликвидности, чтобы обеспечить доступность наличных средств для платежей.
Подайте заявку заблаговременно, чтобы избежать перегрузки системы на портале FTA в последнюю минуту.