Семейные предприятия в ОАЭ должны в срочном порядке внедрить надежные стратегии налогового планирования и предоставить полную документацию, чтобы соответствовать меняющемуся корпоративному налоговому режиму страны, считает Шираз Хан, партнер и глава налогового отдела Al Tamimi &Company.
Выступая на шестом саммите New Age Finance and Accounting (NAFA), организованном Khaleej Times, Хан подчеркнул, что точные и полные налоговые декларации, подкрепленные подтверждающими документами, имеют решающее значение перед лицом будущих проверок налоговыми органами ОАЭ.
“У вас должны быть контракты и счета-фактуры, подтверждающие расходы, подлежащие вычету”, – сказал он. “Если вы не сможете доказать это, вы можете потерять свое право требовать их возмещения, даже если по закону они подлежат вычету”.
Он отметил, что теперь предприятия обязаны хранить налоговую отчетность в течение семи лет, что является отступлением от правил уплаты НДС. Компании также должны вести документацию по иностранным налоговым льготам, справкам об удержании налога у источника и групповым зачетам убытков, которые позволяют снизить потери до 75% для предприятий группы.
Именно в 2023 году Федеральное налоговое управление ОАЭ (FTA) ввело 9-процентный корпоративный налог.
Холдинговая структура
Хан подчеркнул, что семейным предприятиям следует оценить целесообразность создания холдинговых структур, особенно в свободных зонах ОАЭ, для получения льгот по нулевым ставкам налога при условии, что они соответствуют критериям, касающимся получения дохода, требований к содержанию и соблюдению требований к трансфертному ценообразованию.
“Правила трансфертного ценообразования теперь полностью вступили в силу, и операции со связанными сторонами должны раскрываться и оцениваться с использованием утвержденных методов”, – сказал он, добавив, что ценообразование на расстоянии вытянутой руки и функциональный анализ будут иметь важное значение.
Он также посоветовал рассмотреть возможность группировки налогов, что позволяет подавать консолидированную отчетность и упрощает соблюдение внутригрупповых требований, а также пересмотреть соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 100 странами, чтобы снизить риски, связанные с удержанием налогов у источника и постоянным представительством.
Внутренняя налоговая политика
Хан предупредил, что несоблюдение требований может привести к серьезным финансовым штрафам, ущербу репутации и сбоям в регулировании. Он призвал семейные компании формализовать внутреннюю налоговую политику, создать специальную налоговую службу и активно управлять налоговыми рисками.
“Налоги в настоящее время являются существенными издержками, которые могут повлиять на непрерывность бизнеса. Каждый семейный бизнес должен понимать новые правила, адаптироваться к ним и эффективно структурировать операции, особенно в условиях растущего числа слияний и поглощений и смены поколений”, – сказал он.
Хан также указал на ограниченные по срокам возможности, такие как льготы для малого бизнеса для фирм с выручкой менее 3 млн дирхамов, действующие до конца 2026 года, и льготы для постоянных представительств за рубежом, но отметил, что заявки на них должны подаваться заранее.
Прежде всего, он подчеркнул важность четкой документации. “Вы должны быть в состоянии обосновать каждую позицию в вашей налоговой декларации. Если есть неопределенность, получите юридическое или налоговое заключение — и всегда держите документы наготове”, – заключил он.