На протяжении десятилетий ОАЭ выделялись по одной неоспоримой причине: это была страна, где платежные чеки не облагались подоходным налогом. Это простое обещание в сочетании с благоприятными для бизнеса правилами и великолепной инфраструктурой превратило федерацию молодых городов в центр притяжения талантов и инвестиций со всего мира.
Суть была проста — приезжайте в Дубай, Абу-Даби или Шарджу, усердно работайте, и все, что вы заработаете, будет вашим. С годами эта простота стала почти мифической, краеугольным камнем экономического бренда страны.
Но по мере того, как менялась мировая экономика, менялись и ОАЭ. То, что когда-то было “безналоговым” оазисом, теперь становится чем-то более умным и утонченным. В стране введен налог на добавленную стоимость в размере 5%, акцизы на вредные продукты и совсем недавно корпоративный налог на прибыль предприятий в размере 9%.
А с января 2025 года правила для крупнейших компаний мира еще более ужесточились, поскольку ОАЭ вводят минимальный внутренний налог на пополнение счета в размере 15% в соответствии с глобальными стандартами ОЭСР.
Эти изменения направлены не на то, чтобы лишить страну привлекательности, а на то, чтобы укрепить ее, гарантируя, что ОАЭ останутся конкурентоспособными на мировом рынке на десятилетия вперед.
Настоящее испытание новой эры
Скоро наступит настоящее испытание этой новой эры. К 30 сентября 2025 года тысячи компаний должны подать свои первые корпоративные налоговые декларации. Для многих это не просто крайний срок, это культурный сдвиг. Подача деклараций по НДС была относительно простой, но корпоративный налог требует нового уровня дисциплины. Предприятия должны измерять прибыль в соответствии с международными стандартами бухгалтерского учета, документировать операции со связанными сторонами и вести финансовую отчетность, которая выдерживает проверку. Решения, принятые при подаче первой декларации — как отражаются доходы, как соотносятся расходы — повлияют на будущее, формируя налоговые обязательства на долгие годы. Для некоторых процесс обучения является сложным, но общий смысл ясен: ОАЭ переходят от простого администрирования к полной финансовой зрелости.
Что не изменилось
И все же многое остается привычным. Для физических лиц по-прежнему не существует подоходного налога с физических лиц, что неоднократно подчеркивалось правительством. Эта уверенность важна для миллионов экспатриантов, которые стали в Эмиратах своим домом.
НДС, введенный еще в 2018 году, в настоящее время является неотъемлемой частью экономической системы, в то время как акцизы, введенные годом ранее, продолжают подталкивать потребительские привычки в более здоровом направлении. Что изменилось, так это глубина системы. Корпоративный налог, хотя и скромный по международным стандартам, вводит структуру, которая вынуждает компании планировать, документировать и действовать в соответствии с лучшими мировыми практиками.
Выгоды для малого бизнеса
Малый бизнес защищен от налогов. Прибыль до 375 000 дирхамов не облагается налогом, что означает, что многие микропредприятия ничего не должны. Однако требование о регистрации и подаче деклараций подталкивает даже самые маленькие фирмы к принятию профессиональных стандартов. Для них это более легкое бремя, но преимущество заключается в долгосрочном доверии к банкам и поставщикам. Со временем даже самое маленькое кафе или консалтинговая компания обнаружат, что их отчетность в соответствии с МСФО открывает двери для лучшего финансирования и расширения возможностей.
Для транснациональных корпораций новый внутренний минимальный налог обеспечивает соответствие глобальным реформам ОЭСР и одновременно защищает налоговую базу ОАЭ. Без него прибыль, полученная в Дубае или Абу-Даби, могла бы облагаться налогом в других странах. Действуя на ранней стадии, ОАЭ сохраняют контроль над своей финансовой судьбой, одновременно демонстрируя миру, что это серьезная юрисдикция, основанная на правилах. Привлекательность Эмиратов для этих компаний — инфраструктура, квалифицированная рабочая сила, преимущество в часовых поясах и завидный образ жизни – остается неизменной, но теперь она подкреплена надежностью современного регулирования.
Обновленная ясность в отношении свободной зоны
Свободные зоны, которые долгое время были жемчужиной экономической модели ОАЭ, также получили новую ясность. В течение многих лет инвесторы задавались вопросом, на какие виды доходов будет распространяться знаменитая нулевая ставка корпоративного налога. Ответ был получен благодаря новым министерским решениям, принятым в 2025 году. Они уточняют перечень разрешенных видов деятельности, расширяют торговлю сырьевыми товарами, включая экологические продукты, такие как углеродные кредиты, и увязывают льготы по нулевой ставке с прозрачными, признанными ценовыми ориентирами. Ужесточая правила, правительство сохраняет дух свободных зон — поощряет торговлю, инновации и устойчивое развитие — и в то же время сдерживает злоупотребления. Для компаний, базирующихся в Джебель-Али, Кизаде или DIFC, новое руководство дает уверенность в том, что их стимулы основаны на прочной правовой основе.
Изменение делового ритма
Влияние этих реформ выходит за рамки налогообложения. Они меняют ритм деловой жизни. В случае с НДС достаточно было ежеквартальной сверки; в случае с корпоративным налогом требуется постоянная дисциплина. Ежемесячные отчеты, скользящие прогнозы, выверенные балансы и документация по трансфертному ценообразованию становятся нормой. Это культурный сдвиг в сторону постоянства и предсказуемости, который убеждает инвесторов и кредиторов в том, что цифры, которые они видят, надежны. Компании, которые быстро адаптируются, получат конкурентные преимущества: более низкие затраты по займам, более легкий доступ к международным рынкам и большее доверие заинтересованных сторон.
Инвесторы, в частности, внимательно наблюдают за происходящим. Они видят юрисдикцию, которая переросла необходимость полагаться только на “безналоговый” бренд. Вместо этого ОАЭ предлагают нечто более редкое: стабильность. Налоговые базы и ставки установлены законом, а не оставлены на неопределенное усмотрение. Стимулы сохраняются, но привязаны к законной деятельности. Правоприменение осуществляется в цифровом формате и на основе данных, а не произвольно. Идея проста, но действенна — это место, где вы знаете правила и можете планировать в соответствии с ними.
Решительное “нет” подоходному налогу
Конечно, спекуляции никогда не утихают полностью. Время от времени всплывают разговоры о том, могут ли ОАЭ когда-нибудь ввести налог на доходы физических лиц. На данный момент официальный ответ – категорическое “нет”. Аналитики, которые допускают такую возможность, предполагают, что если бы это когда-нибудь произошло, то это было бы легкое воздействие, с высоким порогом и тщательно продуманной целью.
Реальность такова, что притягательность ОАЭ выходит далеко за рамки налогообложения. В 2024 году страна привлекла 6700 новых миллионеров, больше всего в мире. По прогнозам, в 2025 году это число возрастет почти до 9800. Они приезжают не только за налоговыми льготами, но и за долгосрочными визами, безопасной обстановкой, непревзойденной связью и космополитичным образом жизни, с которым могут сравниться лишь немногие другие места.
Возможно, наименее очевидный, но наиболее преобразующий эффект налоговой реформы – это данные. Поскольку компании теперь обязаны документировать внутрифирменные цены, ежемесячно сверять счета и предоставлять подробную информацию, регулирующие органы и руководители получают более четкое представление о том, как работает экономика. Такая прозрачность позволяет кредиторам лучше оценивать риски, советам директоров быстрее принимать решения, а директивным органам разрабатывать стимулы, основанные на фактических данных, а не на анекдотах. Со временем этот цикл соблюдения требований, обеспечивающий ясность, а также ясность, стимулирующая приток капитала, вероятно, станет одним из наиболее устойчивых преимуществ нового налогового режима ОАЭ.
Содержите бухгалтерские книги в чистоте
Для бизнеса контрольный список становится привычкой: вести бухгалтерию в чистоте, вовремя подавать документы, планировать движение денежных средств в связи с налоговыми платежами и подтверждать право на въезд в свободную зону в соответствии с последними рекомендациями. Те, кто будет это делать, не просто избежат штрафов — они заслужат доверие. В мире, где капитал гонится за доверием, доверие является главным активом.
Подводя итог, можно сказать, что ОАЭ не отказываются от своей КОНЦЕПЦИИ развития предпринимательства, а совершенствуют ее. Отказываясь от налогообложения доходов физических лиц, устанавливая умеренные корпоративные ставки, устанавливая глобальные минимумы только там, где это необходимо, и уточняя правила создания свободных зон, страна создает систему, которая является конкурентоспособной и долговечной. Это уже не просто “низкие налоги”. Это “высокий уровень доверия”. И для глобальных инвесторов, взвешивающих риск и вознаграждение, такое сочетание может оказаться даже более привлекательным, чем старые обещания жизни без налогов.
Новая глава
Эмираты вступили в новую главу — не в период отступления, а в период обновления. По мере подачи первой волны налоговых деклараций корпораций и адаптации бизнеса к новому ритму, мир увидит страну, которая приняла глобальные нормы, не утратив при этом своей уникальности. В ходе этого процесса ОАЭ не только сохраняют свою репутацию центра притяжения капитала и талантов, но и обеспечивают устойчивость своей экономики в течение следующего десятилетия роста.